報稅撇步報你知  

 

每到5月的報稅季,是否對於該如何申報、可以扣多少稅、要繳多少稅而感到困惑?而且今年政府還微調了幾項稅額,你掌握到了嗎?沒關係,就讓小編為大家簡單說明,並舉個例子讓大家更清楚如何計算喔!

 

【首先,先認識綜合所得稅的計算公式

 報稅公式  

 

【第二,來拆解公式中的每一個項目及可扣除的金額】

1.免稅額

項目

金額

納稅義務人、配偶及受扶養親屬

85,000

年滿70歲之納稅義務人、配偶及受扶養直系尊親屬

127,500

 

2.標準扣除額(今年度金額調高嚕!)

項目

金額

單身者

90,000

夫妻合併申報者

180,000

 

3.列舉扣除額

項目

金額

適用範圍

捐贈

綜合所得總額20%為限。

對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈,及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。

捐贈

核實認列無金額限制。

對政府(除土地以外)之捐獻或有關國防、勞軍、古蹟維護之捐贈。

捐贈

核實認列無金額限制。

以土地對政府之捐贈。

人身保險費─健保費

核實認列無金額限制。

納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬繳納健保的保險費。

人身保險費─非健保費

每人(以被保險人為計算依據) 每年24,000元。但實際發生之保險費未達24,000元者,就其實際發生額全數扣除。

納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬的人身保險的保險費(包括人壽保險、健康保險、傷害保險、年金保險、勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險)。
被保險人與要保人應在同一申報戶內。

醫藥及生育費

核實認列無金額限制。

納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的醫藥和生育費用。
以付與公立醫院、全民健保特約醫院、診所和經財政部認定之會計紀錄完備醫院為限。

災害損失

核實認列無金額限制。

納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬之財產遭受不可抗力之災害損失。
但受有保險賠償、救濟金或財產出售部分不得扣除。

自用住宅購屋借款利息

支付之利息應先扣除儲蓄投資特別扣除額後,以其餘額申報扣除,且每戶以300,000元為限。

每戶以1屋為限,且房屋為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有。
納稅義務人、配偶或受扶養親屬於103年度在該地址已辦妥戶籍登記,且無出租、供營業或執行業務使用。
向金融機構借款購屋支付利息。

房屋租金支出

每戶以120,000元為限。

納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於中華民國境內租屋。
供自住且非供營業或執行業務使用。
申報有購屋借款利息者不得扣除。

政治獻金法規定之捐贈

每一申報戶綜合所得總額20%為限,最高200,000元。
個人對同一擬參選人最高100,000元。

對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈合計。

公職人員選舉罷免法規定的競選經費

於規定最高金額內減除政治獻金及依公職人員選舉罷免法第43條規定政府補貼競選經費後之餘額。

候選人自選舉公告日起至投票日後30日內,所支付與競選活動有關的競選經費。
於投票日年度列報扣除。

依私立學校法第62條規定的捐贈

不得超過綜合所得總額50%。
如未指定捐款予特定的學校法人或學校者,得全數列舉扣除。

透過財團法人私立學校興學基金會,對學校法人或私立學校法96年12月18日修正條文施行前已設立的財團法人私立學校的捐款。

◎重要提醒◎

上述的「標準扣除額」及「列舉扣除額」僅能擇一扣除,建議大家可以透過國稅局網站的試算功能,來找出最省稅的公式喔!

 

4.特別扣除額

項目

金額

適用範圍

薪資所得特別扣除額
(今年度調高!)

每人128,000

納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得者。

儲蓄投資特別扣除額

每一申報戶27萬為限

納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬於金融機構之存款利息、儲蓄性質信託資金之收益及871231日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票,於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。

教育學費特別扣除額

每人25,000

納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費,但已接受政府補助者,應以扣除該補助之餘額在規定限額內列報。但就讀空大、空中專校及五專前3年者不適用本項扣除額。

身心障礙特別扣除額
(今年度調高!)

每人128,000

納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙手冊或身心障礙證明或精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人。

財產交易損失扣除額

不得超過當年度申報之財產交易所得。

納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬的財產交易損失。

幼兒學前特別扣除額

每人25,000

納稅義務人申報扶養5歲以下之子女。但有下列情形之一者,不得扣除:1經減除本特別扣除額後,全年綜合所得稅適用稅率在20%以上,或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。2納稅義務人依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過同條例規定之扣除金額670萬元。

 

【最後,用案例來跟大家實際計算一下嚕!】

 

阿國與小水為一對夫妻,養育大女兒(小菊,20歲就讀大學)、大兒子(阿豹,15歲,重度身心障礙者)及小女兒(小綏,4歲,幼兒園中班),阿國月收入約6萬元,小水在家照顧大兒子沒有工作,如此報稅時須繳多少稅金呢?

 

()先計算所得總額

阿國年所得為720,000元。

()再計算免稅額

每人每年85,000元,阿國與小水合併申報,並申報3名子女為扶養人口,故公式為85,000X5=425,000元。

()標準扣除額及列舉扣除額,請選擇:

因阿國與小水為夫妻,故選擇標準扣除額夫妻合併申報:180,000元。

()最後看看有沒有特別扣除額

先生阿國─薪資特別扣除額:128,000

大女兒小菊─教育費特別扣除額:25,000

大兒子阿豹─身心障礙特別扣除額:128,000

小女兒小綏─幼兒學前特別扣除額:25,000

()把所有數字放在一起算算看:

按照上面的公式,先計算所得淨額

所得總額 - 免稅額 - 扣除額(標準或列舉) - 特別扣除額 =所得淨額

 

720,000425,000128,000180,000-25,000-128,000-2,5000=-291000

扣除額扣到0為止,所以阿國不需要納稅喔!

 

以上經過小編說明,不知道有沒有讓您更清楚呢?

報稅已接近尾聲,還沒報稅的朋友記得加緊腳步喔!如有任何報稅的問題,記得直接詢問國稅局0800-000-321

 

 

最後小叮嚀,如果您身邊有像阿國家庭的成員(幼兒、就學補助、身心障礙者),也歡迎撥打1957,詢問有哪些福利可以申請喔!

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